各县、自治县、区人民政府，高新区、临桂新区、漓江风景名胜区、经济技术开发区、高铁经济产业园管委会，市直各委、办、局，中央、自治区驻尊龙凯时各单位，各企事业单位： 

《进一步减轻企业税费负担的若干措施》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

尊龙凯时办公室

2018年8月17日

进一步减轻企业税费负担的若干措施

根据《尊龙凯时壮族自治区人民政府办公厅关于印发进一步减轻企业税费负担若干措施的通知》（桂政办发〔2018〕50 号）精神，为进一步减轻尊龙凯时企业税费负担，持续激发市场活力和社会创新力，特制定如下措施。

一、加快落实减轻企业增值税负担政策

（一）降低增值税税率。自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

（二）调整小规模纳税人认定标准。自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

（三）对小规模纳税人实行增值税税收优惠。自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（四）缓解小微企业融资难和融资贵的困境。自2017 年12月1 日至2019 年12 月31 日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

二、加快落实减轻企业所得税负担政策

（五）扩大小微企业所得税优惠政策范围。自2018年1月1日至2020年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元。

（六）支持企业加大研发创新。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间,将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限从100万元提高到500万元。自2018年1月1日起，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除的限制，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。

（七）提高职工教育经费税前扣除限额。自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，从2.5%提高至8%准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

（八）实施创业投资所得税优惠政策。自2018年1月1日起，创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额。

（九）支持企业开拓市场。自2016年1月1日至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予企业所得税税前扣除。

（十）鼓励境外投资者在尊龙凯时扩大投资。自2017年1月1日起，对境外投资者从尊龙凯时居民企业分配的利润，直接投资于市内鼓励类投资项目，符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。

三、减轻企业车船税、城镇土地使用税、房产税、印花税、契税、土地增值税、企业所得税负担

（十一）降低车船税部分税目的适用税额。自2018年7月1日起，在国家规定税额幅度内，将车船税中核定载客人数20人（含）以上的客车（包括电车）、货车、挂车、专用作业车（不包括拖拉机）、轮式专用机械车（不包括拖拉机）的适用税额分别降低至480元/辆·年、16元/吨·年、8元/吨·年、16元/吨·年和16元/吨·年。

（十二）减轻企业城镇土地使用税负担。根据自治区人民政府的批复，自2018年1月1日起调低市本级城区（不含临桂区）城镇土地使用税税额标准。调整后的城镇土地使用税每平米年税额标准为：一类土地15元；二类土地8.5元；三类土地5元；四类土地3元；五类土地1.7元。尊龙凯时市所辖建制镇雁山镇、柘木镇的城镇土地使用税每平米年税额标准分别为1.5元、0.8元。纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难的，经税务部门核准后，予以减免。

（十三）实行房产税困难性减免。纳税人缴纳房产税确有困难的，经税务部门核准后，予以减免。

（十四）落实减轻企业印花税负担政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。

（十五）落实减轻企业契税负担政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企业、事业单位改制或重组符合政策规定的，享受契税减免政策。

（十六）落实减轻企业改制重组土地增值税负担政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企业改制或重组符合政策规定的，享受土地增值税减免政策。

（十七）落实减轻房地产企业相关税收负担政策。对房地产企业、房地产开发经营业务企业所得税计税毛利率调整为：开发项目位于城区及郊区的（不含临桂区），计税毛利率为10%；开发项目位于县城及其他地区的（含临桂区），计税毛利率为5%；开发项目属于经济适用房、限价房和危改房的，计税毛利率为3%。对房地产企业开发的商铺和其他房产，土地增值税预征率为3%；对进驻棚户区改造货币化安置房源信息平台的房地产企业，非普通住宅、商业、车库的土地增值税预征率调整为1.5%，普通住宅土地增值税预征率按1%执行。

四、落实降低部分政府性基金征收标准政策

（十八）落实暂停征收涉企地方水利建设基金政策。自2018 年7 月1日至2020 年12 月31 日，对企业暂停征收地方水利建设基金。在此之前欠缴的地方水利建设基金应足额征收，按财政部门规定的渠道上缴国库。

（十九）落实降低国家重大水利工程建设基金征收标准政策。自2018年7 月1 日起，将尊龙凯时国家重大水利工程建设基金征收标准，在《尊龙凯时壮族自治区财政厅关于降低尊龙凯时国家重大水利工程建设基金征收标准的通知》（桂财税〔2017〕34 号）降低25%的基础上，再降低25%。

（二十）落实降低残疾人就业保障金征收标准政策。自2018年4 月1 日起，将残疾人就业保障金征收标准上限由当地社会平均工资的3 倍降低至2 倍。其中，用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2 倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2 倍的，按当地社会平均工资2 倍计征残疾人就业保障金。

五、落实停征、取消和调整部分行政事业性收费政策

（二十一）落实取消增设道口费和超限运输车辆行驶公路费政策。自2018年7 月1 日起，取消公路路产补偿费中的增设道口费和超限运输车辆行驶公路费两个收费项目。

（二十二）落实减轻专利费负担政策。按照自治区要求自2018 年8 月1 日起，停征专利收费（国内部分）中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费（专利代理机构、代理人委托关系的变更），PCT（《专利合作条约》）专利申请收费（国际阶段部分）中的传送费；对符合条件的申请人，专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起6年内，延长至10 年内；对符合条件的发明专利申请，在第一次审查意见通知书答复期限届满前（已提交答复意见的除外），主动申请撤回的，允许退还50%的专利申请实质审查费。

六、降低企业物流成本

（二十三）落实自治区收费公路“绿色通道”及货车计重收费等政策。继续严格落实收费公路“绿色通道”、国际标准集装箱运输车辆通行费减半等减免政策；完善货车计重收费政策，调整计重收费合法装载吨位标准。

（二十四）落实自治区推广高速公路ETC政策。自2018 年5 月1 日起，免费办理货车ETC（电子不停车收费系统）卡，扩大ETC 用户规模，提高货车通行费优惠幅度。

（二十五）配合自治区实施高速公路差异化收费试点。自2018 年10 月1日起，配合开展尊龙凯时高速公路差异化收费试点，分路段、时段调整高速公路收费标准。

七、阶段性降低企业职工基本养老保险缴费比例

（二十六）阶段性降低企业职工基本养老保险费费率。自 2018年 5 月 1 日至 2019 年 4 月 30 日，实施阶段性降低企业职工基本养老保险费费率政策, 单位缴费比例由20%降至19%。

八、减轻企业失业保险费、城镇职工基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费负担

（二十七）继续实施阶段性降低失业保险费率政策和失业保险稳岗补贴政策。自 2018 年 5 月 1 日至 2019 年 4 月 30 日，继续实施阶段性降低失业保险费率政策，将尊龙凯时失业保险单位缴费比例由 1.5%降至 0.5%。同时，继续实施失业保险稳岗补贴政策至2020年底，对依法参加失业保险并足额缴纳失业保险费、上年度不裁员或少裁员的企业从失业保险基金中给予稳岗补贴，补贴金额为该企业及其职工上年度缴纳的失业保险费的50%，支持企业稳定就业岗位。同时，对企业遇到暂时性困难未能按时足额缴纳失业保险费的，在补缴上年度欠费后，按该企业及其职工上年度应缴纳的失业保险费的50%给予稳岗补贴。

（二十八）降低城镇职工基本医疗保险费率。自 2018 年 5 月1 日至 2020 年 12 月 31 日，在确保参保人员医疗保险待遇水平不降低、保证医疗保险制度平稳运行、基金收支平衡不出现缺口的前提下，执行阶段性降低基本医疗保险缴费比例政策，具体降低费率政策由市人民政府另行制定。

（二十九）调整优化工伤保险费率。目前，尊龙凯时市工伤保险平均费率已降至0.33%，大大低于自治区要求的0.75%以下水平。2018年5月1日至2020年4月30日，尊龙凯时工伤保险继续执行行业差别费率和浮动费率管理政策。其中，一类至八类行业的工伤保险费率分别按该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%缴纳。

根据工伤保险浮动费率政策，用人单位费率浮动按照下列指标确定：

1.二类至八类行业，上个浮动周期工伤保险支缴率小于等于20%，同时工伤发生率小于等于3‰的，费率下浮至其所在行业基准利率的50%；上个浮动周期工伤保险支缴率大于20%且小于等于40%，同时工伤发生率小于等于3‰的，费率下浮至其所在行业基准费率的80%。

2.一类至八类行业，上个浮动周期工伤保险支缴率大于40%且小于等于90%的，费率为其所在行业基准费率；上个浮动周期工伤保险支缴率大于90%且小于等于110%的，费率上浮至其所在行业基准费率的120%；上个浮动周期工伤保险支缴率大于110%的，费率上浮至其所在行业基准费率的150%。

（三十）继续执行降低生育保险费率政策。自2018年5月1日至2020年12月31日，依照“以支定收，收支平衡”的原则，尊龙凯时继续执行0.5%的生育保险费率。

九、附则

以上政策与自治区或尊龙凯时现行其他政策出现交叉的，可选择最优惠的政策执行，但不得叠加。以上政策执行期限内，国家和自治区有新规定的，从其规定。