关于2020年度尊龙凯时市本级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

（摘要）

——2021年8月10日在尊龙凯时市第五届人大常委会第三十八次会议上

尊龙凯时市审计局局长  肖育明

市人大常委会：

受市人民政府委托，我向市五届人大常委会报告2020年度尊龙凯时市本级预算执行和其他财政收支审计工作情况，请审议。

根据审计法及相关法律法规，按照市委、市政府的工作部署，尊龙凯时市审计局对2020年度尊龙凯时市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作认真落实席大大总书记关于审计工作的重要指示批示精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，严格执行市人大常委会审议意见，聚焦财政运行管理绩效、推动“六稳”“六保”政策落实、服务经济高质量发展、改善和保障民生，不断优化审计资源配置，拓展审计监督广度和深度，揭露重大违纪违法问题和经济社会运行中的重大风险隐患。扎实推进审计全覆盖，抓好审计组织方式“两统筹”及审计监督“一盘棋”工作，做到应审尽审、凡审必严，充分发挥“治已病、防未病”职能作用。

审计结果表明，2020年，在市委的坚强领导和市人大的监督支持下，各部门全面贯彻市委、市政府的决策部署，认真落实尊龙凯时国际旅游胜地建设“一本蓝图绘到底”和市五届人大五次会议决议，坚持稳中求进工作总基调，落实高质量发展要求，财税金融改革不断深化，减税降费等重大政策得到有效落实，各项重大风险防控得到加强，财政收支管理进一步规范，财政运行总体平稳。

——积极财政政策加力提效。积极主动争取上级支持，共获得上级转移支付33.86亿元，增长19.3%，获得新增专项债券32.41亿元、新增一般债券2亿元，争取中央抗疫特别国债1.92亿元。加大财政资金统筹力度，将国有独资企业国有资本收益利润上缴比例由去年的30%提高到40%。市本级先后3次组织压减部门预算一般性支出，共压减资金5.1亿元，优先用于疫情防控等重点、刚性和急需支出。及时分配下达62.75亿元直达资金，惠及全市所有县（市、区），并向重点困难县区倾斜，大幅缓解了基层运转压力，有效提升了基层财政保障能力。

——保障改善民生坚实有力。筹措资金27.21亿元，集中推进重大交通、医疗卫生、漓江生态保护等基础设施建设，有力提升城市面貌，助推国际旅游胜地建设升级发展；筹措疫情防控资金1亿元，全面保障了患者救治、医疗物资保障、一线人员补助等资金需求，为打赢疫情防控攻坚战提供了坚实基础；筹措下达为民办实事工程项目资金1.46亿元，有效解决一批群众关注度高、社会覆盖面广的民生问题；筹措就业补助资金1.08亿元，支持各项创业就业补贴政策落实。

——财税体制改革不断深化。出台基本公共服务、医疗卫生、科技、教育等领域市以下财政事权和支出责任划分改革方案。完善政府采购电子采购平台建设，推进政府采购全流程电子化开评标和远程异地评标。全面实现国库集中支付主要业务电子化改革，电子工资统发批量支付、公务卡、实拨、三方电子化对账等业务均实现电子化。财政电子票据和非税收入收缴电子化改革顺利完成，非税收入票据收缴一体化管理系统改造在全区率先完成并启用。

——落实审计整改要求，预算管理逐步规范。对上一年度审计发现的问题，在人大监督的强力推动下，各部门和单位认真整改落实，体制机制进一步健全，财政收支管理水平进一步提高。上一年度审计工作报告中反映的106个问题，截至今年6月末，已整改98个，由于体制机制、履行程序需要时日等原因，还有8个问题正在整改中。各有关部门通过上缴国库、归还资金原渠道、促进资金拨付、统筹盘活、调账等方式，整改问题金额12.83亿元；制订完善制度18项。

一、市本级预算执行及绩效审计情况

（一）市本级财政管理及决算草案审计

围绕人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展以及全面实施绩效管理的要求，重点审计了市本级四本预算编制、预算分配管理、绩效管理等。市本级决算草案反映，2020年，市本级一般公共预算收入142.87亿元，支出141.52亿元；政府性基金预算收入110.41亿元，支出109.24亿元；国有资本经营预算收入10.62亿元，支出10.54亿元；社会保险基金预算收入84.84亿元，支出80.41亿元。审计结果表明，2020年，在财政收支压力较大的情况下，市财政局等部门认真组织实施积极的财政政策，加大财政资金统筹使用力度，保障了基层“三保”、脱贫攻坚、防范化解风险等重点领域支出，财政运行总体平稳。审计发现的主要问题是：

1.预算编制不够完整。2019年底，有163个预算单位年末一般公共预算财政拨款结转结余，金额合计48,066.73万元；而在2020年初部门预算编制中，仅10个预算单位编制了上年结转结余收入年初预算，金额合计746.39万元，少编上年结转结余收入47,320.34万元。

2.部分上级转移支付资金下达不及时。2020年，有6项中央转移支付资金和4项自治区转移支付资金未能在收到上级财政下达文件之后30日内分解下达到本级有关部门或下级财政部门，涉及金额33,941.74万元。其中有5项中央转移支付资金和2项自治区转移支付资金超过60日以上才分解下达，涉及金额13,064.74万元。

3.部分新增债券资金使用进度较慢。抽查3个项目2020年新增专项债券资金90,000万元使用情况发现，尚余30,396.88万元未使用。

4.财政管理机制有待完善。一是市财政未及时建立本地区农村综合改革转移支付管理办法、政府债务管理制度、地方国有金融资本经营绩效考核制度。二是国有权益体现不充分。2020年，市财政共对6家国有企业拨付资本金158,322.03万元，未在总预算会计股权投资科目反映。其中拨付给1家公司212.03万元，用于补充国家资本金，该公司也未按要求增加实收资本。

5.预算绩效管理有待加强。主要体现在项目管理、绩效自评、信息公开等方面。如：2020年年中追加200万元以上项目未编报绩效目标；部分单位项目绩效自评质量不高；2019年度预算绩效评价结果未进行公开。

（二）部门预算执行和决算草案审计

市审计局采取大数据审计方式，对市本级2020年96个一级预算单位预算执行情况实行全覆盖审计，重点审计了9个部门（单位）。为摸清市本级预算单位存量资金规模，促进实有账户资金统筹盘活，组织对市本级395个预算单位存量资金情况开展全覆盖专项审计调查。审计结果表明，市本级各部门认真执行预算法及有关财经制度，预算管理规范化程度明显提高，部门预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题是：

1.政策落实不够到位。1个单位未及时退还用地履约保证金4,200万元、农民工工资保证金93.99万元。1家医院超标准及重复收取医用耗材、医疗服务费135.72万元。

2.预算收入征缴管理不规范。一是108个单位应缴未缴非税收入4,430.12万元；二是1个单位非税收入未执行“收支两条线”管理，直接在本单位支出52.36万元；三是3家国有企业应缴未缴国有资本经营收益184.55万元。

3.存量资金统筹盘活不到位。95个单位存量资金8,174.17万元未统筹盘活，其中：沉淀两年以上的财政结转结余资金2,317.15万元，其他结余资金5,857.02万元。

4.财务管理不规范。1个单位私存私放演出收入、赞助费、租金等116.95万元。居家养老服务项目中标单位利用重复、虚假工单套取资金77.66万元。1个单位未在定点采购单位购买公务用车保险及维修公务用车，涉及金额5.63万元。

5.部分项目资金支付进度慢。由于项目实施进度慢等原因，部分上级下达的项目资金未使用，涉及金额4,392.9万元。

6.项目效益不佳。某项目租用1家公司办公场地进行建设，租赁期限5年。按合同约定，租赁期满或合同解除后10日内应返还该房屋及其附属设施，逾期未将房屋交还，则视为放弃对租赁房屋内物品的所有权。至今租期已过3年半，而项目仍未完工。已支付项目建设及房屋租赁费共计2,183.96万元，存在潜在的资金损失浪费风险。

二、行政事业单位国有资产管理审计情况

按照中共尊龙凯时市委员会审计委员会第二次会议部署，组织对市本级35个行政事业单位及209个下属机构的房屋、土地资产情况进行了审计调查。调查结果表明，市政府成立了尊龙凯时市老城区房屋和土地资产处置工作领导小组、市财政局出台了国有资产使用管理办法，加强对行政事业单位资产的管理。审计调查发现的主要问题是：

（一）土地资产闲置和被占用。6个单位土地闲置5宗，面积30,757.10㎡；被占用土地2宗，面积77,928.10㎡。

（二）房屋闲置、被占用，存在权属纠纷。市本级各单位房屋闲置347处，面积216,780.06㎡；房屋资产被占用32处，面积3,174.11㎡；4处房屋资产权属存在纠纷，涉及面积12,144.14㎡。

（三）房屋、土地资产账实不符。22个单位房屋、土地资产账实不符142处，涉及面积164,320.86㎡，其中盘盈资产99处，面积98,423.52㎡，盘亏资产43处，面积65,897.34㎡。

（四）出租房产收入管理不规范。一是2个单位租金收入107.04万元未上缴财政。二是2个单位房屋资产25处无偿给职工使用，未收取房租，涉及房产面积1,599.46㎡。三是6个单位未及时收缴租赁收入共计198.70万元。

三、“六稳”“六保”政策落实审计情况

围绕做好“六稳”工作，落实“六保”任务，重点审计了尊龙凯时稳就业、稳投资两大政策落实情况。

（一）落实“稳就业”政策方面

为促进尊龙凯时贯彻落实就业优先战略，对2019年就业补助资金和失业保险基金政策执行情况实施专项审计调查，涉及资金总量2.53亿元。审计结果表明，市人社局等部门积极采取有效措施，推动稳岗就业等政策落地生效。审计发现的主要问题是：

1.就业政策落实不够到位。超范围向4家企业发放97名员工见习补贴110.2万元，4人重复领取求职创业补贴。市人社局认定的90家主导产业企业中，仅有28家享受新增就业岗位社保补贴政策，占比31.11%。

2.就业补助资金管理使用不规范。超范围支出就业专项资金39.68万元用于采购空调。

3.农民工创业担保贷款基础工作不扎实。部分农民工创业担保贷款档案缺失担保抵押资料，核销逾期贷款未对31名贷款户实施尽责调查。

（二）落实“稳投资”政策方面

为加快推进政府投资项目建设进度、提高项目建设绩效，组织对22个项目进行了审计。审计结果表明，上述政府投资项目在扩大内需、推动尊龙凯时经济社会发展等方面发挥了积极作用。审计发现的主要问题是：

1.个别项目资金使用不规范。1个项目多征土地中有32.05亩实际未用于该项目，涉及征地费用730.2万元。

2.部分项目推进缓慢或管理不善。3个项目未按重大项目推进工作方案要求完成规定进度。1个项目绿化苗木没有定期养护，导致部分苗木死亡、部分绿化带杂草丛生。

3.部分项目工程造价控制不力。16个项目多计工程款11,778.35万元。

四、保障和改善民生审计情况

（一）新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计

2020年中央新增财政资金2万亿元直达市县基层，用于保就业保民生保市场主体。为促进新增财政资金精准使用、安全高效，按照审计署统一部署，组织市县两级审计机关对11个县（市、区）新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况开展专项审计，审计资金总量31.49亿元。从审计情况看，各县（市、区）政府认真落实党中央、国务院关于建立特殊转移支付机制的决策部署，将新增财政资金重点投向“三保”、疫情防控、复工复产和公共卫生领域，发挥了新增财政资金纾困和惠企利民作用。但也存在资金分配下达不及时、分配方向不符合政策要求、惠企利民政策落实不够到位、项目建设进度较慢等问题。

各县（市、区）政府高度重视，按照立审立改要求，对审计发现的问题全部整改完毕。本次审计促进制定疫情防控工作人员补助等制度6项，加速城乡义务教育补助等资金2,721.56万元拨付使用，纠正抗疫特别国债资金2,911.28万元使用范围，推动35个抗疫特别国债资金项目加快建设进度。

（二）乡村振兴相关政策和资金审计

为巩固拓展脱贫攻坚成果，促进全面实施乡村振兴战略，组织对5个县（区）易地扶贫搬迁后续扶持政策措施落实和扶贫资金管理使用情况开展审计，审计资金总量3.17亿元。从审计情况看，各县（区）加强易地搬迁群众后续帮扶项目建设，着力改善搬迁农户生产生活条件。审计发现的主要问题是：

1.帮扶政策落实不够到位。1个县易地扶贫搬迁户在扶贫车间和公益性岗位就业比例较低。1个县用于易地扶贫搬迁后续产业扶持的门面闲置。1个县63名原来享受农村低保待遇的群众，搬迁到安置小区后未持续享受低保待遇；92户搬迁群众未纳入帮扶范围，23户未享受帮扶措施；51名搬迁群众子女因学位供给不足需返回原居住地上学。

2.资金管理使用不够规范。1个县易地扶贫搬迁专项资金9,272.28万元未及时使用。1个县12个水毁项目结算价格虚高、1个县52个“一事一议”道路工程项目虚报工程量，多计工程款共计134.27万元。

3.扶持贷款风险管控薄弱。1家公司以联营户交纳保证金的形式，吸收6个县（区）81户农户贷款资金4,291万元，农户存在返贫风险。

4.搬迁及产业扶持项目管理不善。1个县11个易地扶贫搬迁及扶贫建设项目未按时开工、竣工未及时结算、结算内容与实际不符。

（三）社会保险基金审计

为促进社保基金高效运行，按照审计署统一部署，参加尊龙凯时市基本养老保险基金和基本医疗保险基金审计，审计资金总量245.08亿元。审计结果表明，尊龙凯时认真贯彻保障和改善民生工作要求，在保障参保人员权益和基金监管等方面取得了积极成效。审计发现的主要问题是：

1.违规重复参保或享受待遇。尊龙凯时市有418人重复参加机关事业养老保险与居民养老保险。102人除在本地享受养老或医疗保险待遇外还在外省或省内其他地区享受相关待遇，涉及享受养老保险待遇55.71万元、医疗保险待遇104.62万元。

2.待遇支付审核不严。违规向193名死亡退休人员支付养老保险待遇128.02万元、向37名不符合条件参保人员支付医保待遇27.98万元。3家定点医疗机构及药店串换诊疗项目及药品套取医保基金55.49万元。

3.基金运行管理不到位。城乡居民基本医疗保险基金未实现市级统筹。市本级及4县（市）财政未补足机关事业单位职业年金利息差6,566.63万元，导致职业年金归集延迟。未及时清退367名已死亡人员养老保险个人账户沉淀资金212.52万元。

五、推动经济高质量发展审计情况

（一）“双百双新”产业项目审计调查

为助力优化营商环境，推动全市工业振兴，组织对尊龙凯时35个“双百双新”产业项目进行审计调查。调查结果表明，尊龙凯时建立了“三大园区四个工业重点县”差异化发展格局，工信等部门加强产业项目管理，为推动经济高质量发展发挥了积极作用。审计发现的主要问题是：

1.项目推进缓慢。有2个百亿园区、2个双新项目未实质性开工；3个双新项目建设进度慢。2个已竣工或达到生产条件项目，因市场销路不畅或未取得生产批文等原因，目前已停产。

2.高新技术或科技型企业建设项目占比不高。35个“双百双新”项目中仅有15个建设单位是高新技术企业和科技型企业，占比42%。

3.服务力度不够。未全面落实“一企一策”单独的扶持政策和个性化服务方案，物流成本和电费成本较高。未建立项目动态管理机制，项目未按策划、前期、新开工、在建、投产等现状动态管理。未建立项目退库机制，未对退出项目已享受的资金、税收、土地等优惠措施和扶持政策进行清退。

（二）自然资源资产审计

为服务生态文明建设、促进可持续发展，结合党政领导干部自然资源资产任中审计，对1个县自然资源资产管理和生态环境保护情况进行审计。审计结果表明，该县能认真贯彻生态文明建设和绿色发展的决策部署，加大了生态环境保护力度，取得一定的成效。审计发现的主要问题是：

1.政策落实有差距。未严格执行节约集约用地制度，8个项目8.57公顷建设土地闲置、无偿划拨工业用地0.93公顷，4个项目超审批范围占用林地5.16公顷。全县105座废弃矿山仅开展2座矿山的恢复治理，未达到历史遗留矿山地质环境问题治理率30%以上的治理规划要求。

2.生态资金收支管理待加强。未按规定征缴土地出让金、水资源费和水土保持补偿费460.8万元。土地出让金及土地整治工作专项资金使用不规范17,422.17万元。

3.部分环保项目建设效益不佳。2014年5月自治区下达该县的18个土地整治项目中，有4个未竣工验收，3个未完成建设。2018年建成的1个污水处理工程闲置，、3个镇级污水处理厂污水负荷率未达到目标要求。

（三）国有企业审计

为促进深化国有企业改革、推动国有资本做强做优做大，结合国有企业主要领导经济责任审计，组织对4家市属国有企业、2家国有金融企业进行了审计。结果表明，相关企业不断加强管理，着力提高企业经营质量。审计发现的主要问题是：

1.盈利能力不强，未实现国有资产保值增值。1家国有企业2019年利润总额为-93.88万元，比2003年利润总额41.64万元下降325%，企业经营状况大幅下滑。1家国有企业下属公司将主要业务外包给民营企业，所收储门面的出租率和出租价格双低，日均损失0.25万元；低于收储价出租门面导致少收租金48.07万元。

2.公司治理及内控制度不够健全完善。1家国有金融企业“三重一大”决策制度不完善，未及时修订监事会议事规则等公司治理制度；关联交易、不良资产处置等内控制度执行不到位。1家国有企业及其2家下属公司未建立资产出租管理、票务销售等内部控制制度。1家国有金融企业未按担保责任进行风险分类，对抵押物监管不到位，未按监管要求建立风险预警机制。

六、审计移送的涉嫌违纪违法问题线索情况

市审计局主动融入党风廉政建设和反腐败斗争的工作机制，加强与纪委监委以及其他有关主管单位协调配合，加大对违纪违法行为查处力度，着力发挥审计反腐败“利剑”作用。2020年5月至2021年4月，市审计局共移送违纪违法问题线索13件，其中移送纪检监察部门9件，相关主管部门或单位4件，涉及人员13人，涉及金额27,067.84万元。截至目前，已行政立案21起，刑事立案6起，处分3人次，批评教育4人次，谈话提醒2人次。

（一）履职不力。审计发现此类问题线索2起。主要表现在履职不到位，致使财政奖补资金被骗取；低价出租门面，造成国有资产损失。

（二）弄虚作假。审计发现此类问题线索4起。主要表现在虚开发票、虚报劳务人员工资等套取资金；土地整治等工程项目通过虚增工程量、以次充好等方式多计结算价款。

（三）违反国家财经纪律。审计发现此类问题线索6起。主要表现在利用职务便利谋取个人利益；公职人员违规参与经商办企业；违规多购政策性住房且拒不清退；私自从单位财务借用公款；公款私存、违规收费及发放补助等。

（四）公共资源管理不善。审计发现此类问题线索1起。主要表现在违规占用、采伐林木。

七、审计建议

（一）全面落实更加积极有为的财政政策。各部门要严格落实过“紧日子”要求，盘活各类存量资金和闲置资产，统筹用于“六稳”“六保”密切相关的急需重点项目支出。提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，加强预算与规划、项目统筹衔接，完善转移支付制度，确保专项债券和新增财政资金及时有效使用。全面实施预算绩效管理，完善绩效评价指标体系，加强绩效运行监控，将绩效评价结果作为预算安排、健全制度、完善政策的重要依据。

（二）全力加强重点领域风险防控。坚决防范政府债务风险，稳妥有序化解存量债务，有效遏制隐性增量债务，强化债券资金监管，用足用好债券资金。完善金融风险管控和化解制度，建立定期报告制度，强化国有出资人及监管部门对企业财务、重大决策、经营运作的事前、事中、事后监督和权力约束，对已存在的金融风险，压实化解责任，把风险降到可控范围内，平衡好发展和风险的关系。

（三）强化民生资金和项目管理。聚焦就业、住房、医疗、社保、教育等领域工程和资金管理使用情况，进一步压实项目和资金管理责任，严肃查处挤占挪用、损失浪费等违纪违法行为，促进提高资金使用的经济性、效益性、效果性。着力增强惠民政策的持续性和协调性，持续推进全面脱贫与乡村振兴有效衔接，巩固脱贫成果，推动社会事业改革发展。加强医保基金的管理，健全公共卫生应急管理体系，提高应急管理能力。

（四）不断加强审计结果运用。强化纪检监察、组织、审计等部门对审计结果的综合运用，加强审计查出问题的整改，集中治理、持续发力、举一反三，深入分析产生问题的体制障碍、机制缺陷、制度漏洞，推动问题从源头上得到整改，切实解决屡审屡犯问题。从制度顶层上不断完善，在管理方式上不断强化，在预算执行上不断硬化，促进各部门加强管理提质增效。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，我们将以席大大新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，以及席大大总书记视察尊龙凯时时的重要讲话精神，在市委、市政府的正确领导下，诚恳接受市人大及其常委会的监督和指导，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，为“十四五”开好局、起好步作出新的更大贡献！